Blog Peter Brink van ZZP-Boekhouder: Kind in eigen bedrijf - fictief arbeidscontract
Heeft u een zoon of dochter die inmiddels minstens 15 jaar oud is? Dan kan een fictief arbeidscontract voor beide interessant zijn. Betaalt u veel inkomstenbelasting omdat uw bedrijf lekker loopt? Dan kan het financieel heel aantrekkelijk zijn. Zzp boekhouder vertelt u meer over de makkelijkste constructie.
Wo 23 Mrt 2022
Heeft u een zoon of dochter die inmiddels minstens 15 jaar oud is? Dan kan een fictief arbeidscontract voor beide interessant zijn. Betaalt u veel inkomstenbelasting omdat uw bedrijf lekker loopt? Dan kant het financieel heel aantrekkelijk zijn. Zzp boekhouder vertelt u meer over de makkelijkste constructie.
Ideale situatie
De meest ideale situatie is als u voor uw inkomstenbelasting het hoogste tarief betaalt en uw kind geen of weinig andere inkomsten heeft. Het uitbetaalde loon valt onder reguliere bedrijfskosten. Voor de loonbelasting en Bijdrage Zorgverzekeringswet geldt echter een heffingskorting van €8.732. Tot dit bedrag hoeft uw kind dus geen loonbelasting te betalen. Tegelijkertijd kunt u de kosten aftrekken tegen het hoogste tarief!
Voorwaarden
Allereerst heeft u een eenmanszaak, maatschap, v.o.f. of cv hebben. Uw kind dat in uw onderneming werkt, behoort tot uw huishouden en is daarnaast ten minste 15 jaar oud. Uw kind mag niet verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen en mag geen winst krijgen vanuit de onderneming. Bovendien moet de familierelatie in de werkrelatie overheersen tussen u en uw kind. In uw administratie neemt u vóór de eerste uitbetaling van het loon de volgende gegevens van uw meewerkende kind op: naam, adres en Burgerservicenummer (bsn). Arbeidsvoorwaarden wijken onder een vereenvoudigde regeling af van de gebruikelijke situatie.
Meewerkende kinderen: vereenvoudigde regeling
De regeling houdt in dat:
•U jaarlijks 1 keer aangifte loonheffingen doet.
•U een apart loonheffingsnummer heeft.
•U vraagt dit aan met het formulier ‘Melding Loonheffingen Werkgever van meewerkende kinderen’.
•U geen loonstaten invult.
•U de loonspecificatie bij de loonadministratie bewaart.
•U altijd de loonheffingskorting toepast.
•U houdt jaarlijks 1 keer de loonbelasting/ premie volksverzekeringen in.
•Dit is op de 1e werkdag van het volgende kalenderjaar. U betaalt dan ook de werkgeversheffing Zvw.
•U doet 1 maand na de afloop van het kalenderjaar digitaal aangifte. oOver 2020 bijvoorbeeld uiterlijk 31 januari 2021.
•U vermeldt de gegevens van uw kinderen. U kunt op 3 manieren aangifte doen.
Wilt u de vereenvoudigde regeling toepassen?
U vraagt dan toestemming aan de Belastingdienst. Zolang u dit (nog) niet heeft aangevraagd gelden voor u de normale administratieve verplichtingen. Dit geldt ook als u (nog) niet aan alle voorwaarden voldoet.
Ideale situatie
De meest ideale situatie is als u voor uw inkomstenbelasting het hoogste tarief betaalt en uw
kind geen of weinig andere inkomsten heeft. Het uitbetaalde loon valt onder reguliere
bedrijfskosten. Voor de loonbelasting en Bijdrage
Zorgverzekeringswet geldt echter een heffingskorting van €8.732. Tot dit bedrag
hoeft uw kind dus geen loonbelasting te betalen. Tegelijkertijd kunt u de kosten aftrekken
tegen het hoogste tarief!
Voorwaarden
Allereerst heeft u een eenmanszaak, maatschap, v.o.f. of cv hebben. Uw kind dat in uw
onderneming werkt, behoort tot uw huishouden en is daarnaast ten minste 15 jaar oud. Uw
kind mag niet verzekerd zijn voor de werknemersverzekeringen en mag geen winst krijgen
vanuit de onderneming. Bovendien moet de familierelatie in de werkrelatie overheersen
tussen u en uw kind. In uw administratie neemt u vóór de eerste uitbetaling van het loon de
volgende gegevens van uw meewerkende kind op: naam, adres en Burgerservicenummer
(bsn). Arbeidsvoorwaarden wijken onder een vereenvoudigde regeling af van de gebruikelijke
situatie.
Meewerkende kinderen: vereenvoudigde regeling
De regeling houdt in dat:
·U jaarlijks 1 keer aangifte loonheffingen doet.
·U een apart loonheffingsnummer heeft.
oU vraagt dit aan met het formulier ‘Melding Loonheffingen Werkgever van
meewerkende kinderen’.
·U geen loonstaten invult.
·U de loonspecificatie bij de loonadministratie bewaart.
·U altijd de loonheffingskorting toepast.
·U houdt jaarlijks 1 keer de loonbelasting/ premie volksverzekeringen in.
oDit is op de 1e werkdag van het volgende kalenderjaar. U betaalt dan ook de
werkgeversheffing Zvw.
·U doet 1 maand na de afloop van het kalenderjaar digitaal aangifte.
oOver 2020 bijvoorbeeld uiterlijk 31 januari 2021. U vermeldt de gegevens van
uw kinderen. U kunt op 3 manieren aangifte doen.
Wilt u de vereenvoudigde regeling toepassen? U vraagt dan toestemming aan de
Belastingdienst. Zolang u dit (nog) niet heeft aangevraagd gelden voor u de normale
administratieve verplichtingen. Dit geldt ook als u (nog) niet aan alle voorwaarden voldoet.
