Voorjaarsnota 2025: fiscale gevolgen voor de schenk- erf en inkomstenbelasting

Kort geleden is de Voorjaarsnota 2025 aangeboden aan de Tweede Kamer.

Onze specialist Gijs Cox heeft de belangrijkste wijzigingen omtrent inkomstenbelasting, schenk- en erfbelasting voor je op een rijtje gezet.

Schenk- en erfbelasting

Binnen de erf- en schenkbelasting mag er geen onderscheid worden gemaakt tussen ‘echtelijke of buitenechtelijke’ kinderen. Het voorstel is om biologische kinderen gelijk te stellen met juridische kinderen, zodat ook biologische kinderen recht hebben op de kindvrijstelling van het lagere tarief. Daarnaast is de aangiftetermijn voor de erfbelasting van acht maanden na het overlijden verlengd, hoewel een nieuwe termijn nog niet is opgenomen in de Voorjaarsnota. Tevens hanteert de Belastingdienst een matigingsbeleid voor het opleggen van belastingrente bij erfbelasting. Dit beleid is ingevoerd naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad, die oordeelde dat belastingrente niet mag worden berekend over een periode waarin de Belastingdienst al over het te betalen bedrag beschikte. Bij een onjuiste of onvolledige aangifte wordt geen rente meer geheven over de verschuldigde erfbelasting, maar alleen over het verschil tussen de ingediende aangifte en de opgelegde aanslag.

Huwelijkse voorwaarden en erfbelasting

Om te voorkomen dat gehuwden in het zicht van overlijden hun huwelijkse voorwaarden zo aanpassen dat de heffing van erfbelasting grotendeels wordt vermeden, wordt een maatregel voorgesteld. Deze maatregel houdt in dat wanneer sprake is van een gemeenschap van goederen of een verrekenbeding, er vanaf 1 januari 2026 beperkingen worden opgelegd om dergelijke aanpassingen te voorkomen. Het voorstel houdt in dat schenk- of erfbelasting wordt geheven voor zover een belastingplichtige meer dan 50% verkrijgt bij ontbinding van die gemeenschap of op grond van het verrekenbedingbeding. Deze maatregel is nog niet definitief doorgevoerd en wordt verder besproken in het najaar. 

Inkomstenbelasting

De belastingschijven en heffingskortingen stijgen per 1 januari 2026 maar ongeveer voor de helft mee met de inflatie. Naar verwachting wordt er door deze maatregel 1,3 miljard euro meer afgedragen aan belasting. Daarnaast wordt het forfait voor overige bezittingen in box 3 vanaf 2026 verhoogd met 1,78%-punt tot 7,78%. Het heffingsvrij vermogen per belastingplichtige daalt naar €51.396, een verlaging ten opzichte van het huidige bedrag van €57.684. Verder is er een versobering aangekondigd van de stakings- en meewerkaftrek, met een verwachte afschaffing in 2030.

Deskundig advies van Forward Fiscalisten

In de tussentijd nieuwsgierig geworden naar een modern alternatief voor fiscaal advies, naast (next) Big4-kantoren? Maak vrijblijvend een afspraak met Forward Fiscalisten! Wij ontvangen je met 100% aandacht op ons kantoor aan het Pettelaarpark 102 in ‘s-Hertogenbosch. Bel direct naar 088-1412400 voor een gesprek aan tafel. Alvast wat meer informatie ontvangen? Vraag dan onze onepager aan via info@forwardfiscalisten.nl.